CATÁLOGO A PLAN DE CUENTAS

1.ACTIVO

11.- CIRCULANTE.

1101 CAJA
1102 BANCOS
1103 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS
1104 PRODUCCIÓN EN PROCESO
1105 ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS
1106 MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO
1107 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN
1108 CLIENTES
1108-C ESTIMACIÓN INCOBRABLE PARA CLIENTES
1109 DOCUMENTOS POR COBRAR
1109-C ESTIMACIÓN INCOBRABLE PARA DOCUMENTOS POR COBRAR
1110 DOCUMENTOS ENDOSADOS
1111 DOCUMENTOS PROTESTADOS
1112 DEUDORES DIVERSOS
1112-C ESTIMACIÓN INCOBRABLE PARA DEUDORES DIVERSOS.
1113 IVA ACREDITABLE
1114 IVA PENDIENTE POR ACREDITAR


12.- FIJO

1201 TERRENO
1201-C SUPERÁVIT POR REEVALUACIÓN DE TERRENOS
1202 EDIFICIOS
1202-C DEPRECIACIÓN ACUMULADA PARA EDIFICIOS
1203 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1203-C DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1204 EQUIPO DE COMPUTO ELECTRÓNICO.
1204-C DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO ELECTRÓNICO
1205 EQUIPO DE ENTREGA O DE REPARTO.
1205-C DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE ENTREGA O DE REPARTO
1206 MAQUINARIA
1206-C DEPRECIACIÓN ACUMULADA PARA MAQUINARIA
1207 EQUIPO DE LABORATORIO
1207-C DEPRECIACIÓN ACUMULADA PARA EQUIPO DE LABORATORIO
1208 HERRAMIENTAS
1208-C DEPRECIACIÓN ACUMULADA PARA HERRAMIENTAS
1209 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
1210 ACCIONES Y VALORES
1211 DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO

13.- CARGOS DIFERIDOS

1301 GASTOS DE INSTALACIÓN
1301-C AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN
1302 PAPELERÍA Y ÚTILES
1303 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
1304 PRIMAS DE SEGUROS
1305 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
1306 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO


2.- PASIVO

21.- FLOTANTE O CIRCULANTE

2101 PROVEEDORES
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR
2103 ACREEDORES DIVERSOS
2104 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
2105 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
2106 IMPUESTOS Y CUOTAS PAGAR
2107 IVA POR TRASLADA
2108 IVA PENDIENTE POR TRASLADAR

2109 IVA POR PAGAR
2110 ISR POR PAGAR
2111 PTU POR PAGAR


22.- FIJO O CONSOLIDADO

2201 HIPOTECAS POR PAGAR
2202 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO


23.- CRÉDITOS DIFERIDOS

2301 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
2302 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO




3.- CAPITAL CONTABLE

31.- CAPITAL


3101 CAPITAL SOCIAL
3102 GASTOS PARTICULARES
3103 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
3104 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3105 PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR
3106 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR
3107 UTILIDADES NO REPARTIDAS
3108 RESERVA LEGAL



4.- INGRESOS

41.- INGRESOS POR VENTAS

4101 VENTAS

42.- INGRESOS FINANCIEROS

4201 PRODUCTOS FINANCIEROS

43.- OTROS INGRESOS

4301 OTROS PRODUCTOS



5.- COSTOS DE VENTAS

51.- COSTO DE LO VENDIDO

5101 COSTO DE VENTA



6.- EGRESOS

61.- GASTOS DE OPERACIÓN

6101 GASTOS DE VENTA

6102 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


62.- EGRESOS FINANCIEROS

6201 GASTOS FINANCIEROS


63.- EGRESOS DIVERSOS


6301 OTROS GASTOS




7.- CUENTAS DE ORDEN


71.- VALORES AJENOS

7101 MERCANCÍAS EN COMISIÓN
7102 COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍAS
7103 CAJA DEL COMITENTE
7104 COMITENTE CUENTA DE CAJA
7105 CLIENTES DEL COMITENTE
7106 COMITENTE CUENTA DE CLIENTES

72.- VALORES CONTINGENTES


7201 DOCUMENTOS ENDOSADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR ENDOSOS

73.- CUENTAS DE REGISTRO


7301 MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN A PRECIO ALZADO
7302 PRECIO ALZADO DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN

8.- CUENTAS PUENTE

81.- OPERACIONES DE VENTAS DE MERCANCÍAS

8101 CLIENTES CUENTA PUENTE
8102 VENTAS AL CONTADO

82.- OPERACIONES AJENAS A LA VENTA DE MERCANCÍAS

8201 DEUDORES DIVERSOS CUENTA PUENTE

83.- OPERACIONES DE COMPRAS DE MERCANCÍAS

8301 PROVEEDORES CUENTA PUENTE
8302 COMPRAS AL CONTADO

84.- OPERACIONES AJENAS A LA COMPRA DE MERCANCÍAS

8401 ACREEDORES DIVERSOS CUENTA PUENTE


9.- CUENTAS DE PRODUCCIÓN:

91.- ORDENES DE PRODUCCIÓN:

9101 PRODUCCIÓN EN PROCESO
9102 GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
9103 MANO DE OBRA


92.- PROCESOS:

9201 PRODUCCIÓN EN PROCESO
9202 GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
9203 MANO DE OBRA
9204 PERDIDA POR DESPERDICIO









L.C.P. ADRIANA BÁEZ LUGO.

MECANISMO ELEMENTAL DE LAS CUENTAS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN

INTRODUCCIÓN

EN ESTE APARTADO ENCONTRARÁS EL NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE SE UTILIZARÁN PARA PODER REGISTRAR LAS OPERACIONES DEL COSTO DE PRODUCCIÓN, ASÍ COMO EL MOVIMIENTO Y SALDO DE CADA UNA DE ELLAS.

LAS CUENTAS QUE SE UTILIZAN EN LA CONTABILIDAD DE COSTOS PARA DETERMINAR EL COSTO DE PRODUCCION SON LAS SIGUIENTES.

- MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO
- ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
- MANO DE OBRA
- GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION
- PRODUCCION EN PROCESO
- ALMACEN DE ARTICULOS TERMINADOS
- COSTO DE VENTAS.

MOVIMIENTO Y SALDO DE CADA UNA DE LAS CUENTAS DEL COSTO DE PRODUCCION.


MATERIAS PRIMAS EN TRANSITO

SE CARGA:

1.- DE LOS MATERIALES EN TRANSITO AL
INICIARSE EL PERIODO

2.- DEL VALOR NETO DE LAS FACTURAS
EXPEDIDAS POR LOS PROVEEDORES
EXTRANJEROS O DEL INTERIOR DE LA
REPUBLICA.

3.- DE LAS EROGACIONES DE COMPRAS
(gastos).



SE ABONA:

1.- DEL COSTO ACUMULADO DE LOS MATERIALES EN TRANSITO RECIBIDOS.


SALDO: REPRESENTA EL IMPORTE DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIALES EN CAMINO AL TERMINAR EL EJERCICIO.




ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS

SE CARGA:

1.- DEL COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS
EN EXISTENCIA AL INICIAR EL PERIODO

2.- DEL COSTO DE LOS MATERIALES EN
TRANSITO RECIBIDOS

3.- DEL COSTO DE LOS MATERIALES
LOCALES RECIBIDOS



SE ABONA:

1.- DEL COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS
DIRECTAS UTILIZADAS

2.- DEL COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS
INDIRECTAS UTILIZADAS


SALDO: REPRESENTA EL IMPORTE DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS AL TERMINAR EL PERIODO.

MANO DE OBRA

SE CARGA:

1.- DE LOS SUELDOS Y SALARIOS FABRILES
DEVENGADOS

SE ABONA:

1.- DE LA MANO DE OBRA DIRECTA APLICADA

2.- DE LA MANO DE OBRA INDIRECTA APLICADA.

SALDO: AL FINALIZAR EL PERIODO ESTA CUENTA NO DEBE DE TENER SALDO, ES DECIR DEBE DE QUEDAR SALDADA.

GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

SE CARGA:

1.- DEL COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS
INDIRECTAS UTILIZADAS.


2.- DEL COSTO DE LA MANO DE OBRA
INDIRECTA APLICADA.

3.- DE LAS EROGACIONES INDIRECTAS
FABRILES.

4.- DE LA DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS
FIJOS FABRILES.

5.- DE LA AMORTIZACIÓN DE LOS CARGOS
DIFERIDOS FABRILES

6.- DE LA APLICACIÓN DE GASTOS
FABRILES PAGADOS POR ANTICIPADO


SE ABONA:

1.- DE LA APLICACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN


SALDO: AL FINALIZAR EL PERIODO ESTA CUENTA NO DEBE DE TENER SALDO, ES DECIR, DEBE DE QUEDAR SALDADA.

PRODUCCIÓN EN PROCESO



SE CARGA:

1.- DEL COSTO ACUMULADO DE LOS ARTI-
CULOS EN PROCESO DE ELABORACIÓN
AL INICIARSE EL PERIODO.

2.- DEL COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS
DIRECTAS UTILIZADAS.

3.- DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
EMPLEADA.

4.- DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE
PRODUCCIÓN APLICADOS.

SE ABONA:

1.- DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS ARTÍCULOS TERMINADOS

SALDO: REPRESENTA EL COSTO ACUMULADO DE LOS ARTÍCULOS EN PROCESO DE ELABORACIÓN AL CONCLUIR EL PERIODO.

ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS

SE CARGA:

1.- DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DEL INVENTARIO INICIAL

2.- DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS
ARTÍCULOS TERMINADOS EN EL PERIODO.



SE ABONA:

1.- DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS ARTÍCULOS TERMINADOS VENDIDOS DURANTE EL PERIODO.

SALDO: REPRESENTA EL IMPORTE DEL INVENTARIO FINAL DE LOS ARTÍCULOS TERMINADOS.

COSTO DE VENTAS

SE CARGA:

1.- DEL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS
ARTÍCULOS TERMINADOS VENDIDOS.

SE ABONA:

1.- DEL TRASPASO A PERDIDAS Y GANANCIAS



SALDO: EL SALDO DE ESTA CUENTA DEBE DE QUEDAR SALDADO AL TERMINAR CADA PERIODO.

NOTA: el asiento para que esta cuenta quede saldada, no corresponde a la contabilidad de costos, si no a los asientos de contabilidad general.